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名下有多家企业的情况,需要注意以下几点容易涉税问题

2022-03-24 16:04:58 作者:mopajs 热度:157

关键词: 个人独资企业 核定征收 税收优惠 所得税 汇算清缴
名下有多家企业的情况,需要注意以下几点容易涉税问题
一、个人名下有多家企业公司经营,但是经常相互无息借款,那么就需要注意增值税和所得税的涉税风险。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,企业向个人股东提供借款,属于将资金贷与他人使用而取得利息收入的贷款服务。
二、由于日常经营需要资金周转,公司向老板个人借款,没有利息,这种情况需要注意个人所得税的涉税风险。
根基《个人所得税法》的规定,对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者与其关联方应纳税额,且无正当理由的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整,需要部征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。
三、由于需要有真实的办公地址,因此都是无偿租赁老板个人房产使用,注意房产税的涉税风险。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第一条规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。
四、多家公司经常相互开票、还有低价或者平价购销,注意增值税涉税风险。
根据《增值税暂行条例》第七条的规定,纳税人销售货物,价格明显偏低并无正当理由或者有视同销售货物行为而无销售额时,税务机关可以确定销售额。
五、有多家企业,也已经成立集团了,目前资金属于统借统还,但是内部主体借款的利息远远高于同期金融机构的贷款利率了,注意全额缴纳增值税的涉税风险和企业所得税不得税前扣除的涉税风险。
企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。
六、名下多家企业,账上没有汽车,公司用车都是老板个人名义下,但是无偿给公司使用,需要注意相关车辆费用不得在企业所得税税前扣除的风险。
企业职工将私人车辆提供给企业使用,企业应按照独立交易原则支付合理的租赁费并取得租赁发票。租赁合同约定其他相关费用一般包括油费、修理费、过路费等租赁期间发生的与企业取得收入有关的、合理的变动费用凭合法有效凭据准予税前扣除(车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等固定费用如果未包括在租赁费内,则应由个人承担、不得税前扣除)
七、多家公司的利润,老板以个人借款名义拿到个人卡,需要注意个人所得税风险。
纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
八、多家企业中有个体户、有限公司,为了消化公司利润所得税,互相开具发票,需要注意虚开发票的风险。
在《立案追诉标准(二)》中增加第六十一条之一:[虚开发票案 (刑法第二百零五条之一)]虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票,涉嫌下列情形之一的,应予立案追诉:(一)虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的;(二)虽未达到上述数额标准,但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上,又虚开发票的;(三)其他情节严重的情形。
以上就是个人名下有多家公司所需要注意的涉税风险点,另外想要合理合法减少税负压力的朋友,可以找我沟通交流,利用区域相关税收优惠政策,核定征收、自然人委托代征、有限公司税收奖励等,公众号《核定征收政策》。

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