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2021年的税收筹划该如何筹备?有什么政策支持?

2020-10-15 03:18:46 作者:mopajs 热度:48

关键词: 2020年 个人独资企业注册 核定征收 企业所得税 税收优惠扶持 灵活用工
2021年的税收筹划该如何筹备?有什么政策支持?
2020年是不平凡的一年,澳洲的大火,全球的蝗灾,可怕的疫情。这些灾难是和环境的变化息息相关,使得我们人类的生存面临着更多的风险及挑战,而本就处在经济下行的世界经济因为疫情的影响更是雪上加霜。
企业面临的考验同样严峻,国家出台的政策扶持、地方上给予的税收优惠极大的缓解了企业的税收压力。很多朋友都听到传言说2020年核定征收将被取消,让今年像享受核定征收的企业犹豫不决,一边是繁重的税务压力,一边是税务风险。
在此想说的的是核定征收是一种征收模式,跟查账征收一样,是会一直存续的,只是部分地区会严查,资金流水、票据、合同是否三流一致,一部分人不是冲着享受政策去的,而是想要从中盈利,光开票没有流水等等不合规的行为,导致注册的企业被税务稽查,并被处罚,然后就开始2020年不再享受核定的消息的散播。
正是因为这些不合规操作的小部分人,税务局对于核定征收的企业检查越来越严格,但是对于有真实业务但是税收压力的行业依旧是可以享受的!
核定征收,目前主流被各行各业的个人、企业对于高所得经营活动作为一种简单、在纳税周期内,直接降低缴纳所得税税负的税务筹划的方式,其实是一种税务“征收方式”。
从国税发[2011]50号《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》“,完善生产经营所得征管:重点加强规模较大的个人独资、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的查账征收管理;难以实行查账征收的,依法严格实行核定征收。
可以看出:核定征收的本意是为了国家收到更多的税,同时降低税务机关的征管成本,是保留地方税务征收方式的一种权利。至于税务如何利用这种权利,背后则多是地方财政的行政逻辑了。
现在我国西部开发区以及很多民族自治区都是以总部经济招商的模式,以税收优惠政策吸引企业到税收园区入驻,不限区域,外省的企业同样可以到该园区入驻,且不需要在当地实体办公。
把企业注册到有税收政策的税收园区,多以享受核定征收以及税收奖励扶持的目的。比如某科技有限公司年底需要500万的分红以及发放工资,想要减少税负压力,那么该公司可以在税收园区成立个人独资企业(某某科技中心),以业务的模式按照核定征收的方式纳税:
增值税:500/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证,可直接转入法人私人账户自由支配。(可开3个点专票抵扣)
企业可以根据自身的业务形式和体量,根据不同项目,把部分业务剥离重组,成立一个或者多个业务相关的的工作室或个人独资企业,尽量把每家个独的开票量控制在500万以下,增值税小规模3个点,个人所得税核定征收最高2.1%,无需缴纳企业所得税,综合税负最高不会超过5.18%。主体公司的利润可以以服务、设计、营销策划、企业管理等等业务合同的形式转移到个独,同时个独可以代开3%的专票给主体公司进行抵扣。
马上就到年底了,很多朋友还在为成本票发愁,不知道该如何解决,可以了解一下个人独资核定以及税务局委托代征,成立个人独资企业需要一个月时间,且今年小规模纳税人增值税减按1%征收,个人独资企业的综合税率在3%左右,早早的做准备年底开票高峰期,对于今年已经解决的企业,2021年的筹划同样可以先布局了。
对于年底个人临时取得的收入,可以通过税务局委托代征模式,按照增值税1%、附加0.06%、个税核定0.5%,综合税率1.56%缴纳税金,且上游公司接受个人代征的普票才行。
总部经济招商模式,直接对接税收园区,享受税收政策,有不清楚的朋友可以联系我。公众号《核定征收政策》。

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